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房地产企业税务筹划与税务风险分析

减小字体 增大字体 作者:佚名  来源:本站整理  发布时间:2020-2-12 14:17:12


摘要:在新时代市场经济秩序下,我国房地产行业面临着巨大的机遇与挑战,随着我国房地产行业经济环境的变化,国家有关房地产行业政策也不断调整,本文镍怎么读就主要针对房地产企业税务筹划与税务风险问题进行研究,通过对税务筹划及风险特点、原则及影响因素的分析,总结了解决房地产企业税务筹划与税务风险的对策,仅供各房地产企业借鉴和参考。 
  关键词:房地产企业;税务筹划;税务风险;对策分析 
  在不断变化市场经济环境下,税务筹划对房地产企业的重要性逐渐凸显,但是很多房地产企业却对税务筹划有所误解,认为税务筹划就是逃税,也有一些房地产企业不重视税务风险管理,导致因为税务筹划和风险管理失误而给企业带来巨大损失,基于这样的现状,房地产企业需要重新建立對税务筹划和税务风险管理的认识,并认真思考税务筹划对策,才能促进企业在市场竞争中更稳定健康的发展。 
  一、房地产企业税务风险的特点与税务筹划原则 
  (一)房地产企业税务风险特点 
  房地产企业的税务风险尤其自身特点,在进行税务风险控制前,我们需要先对其特点有深入认识,才能更好的进行税务筹划。通过总结我们可发现,难化解、多变性、可控性是房地产企业税务风险的主要特点。第一,房地产企业如不重视税务风险管理,一旦风险问题出现,会逐渐呈现累积扩大效应,对房地产企业信誉、市场竞争力等都会带来影响。第二,房地产企业税务风险成因复杂多样,内外部风险均有,内部控制与外部法律调整等都能产生税务风险[1]。第三,房地产企业税务风险具有较大可控性,只要总结丰富的税务筹划经验、强化企业内部信息共享、明确外部税收政策调控,并制定应急方案,就能有效减少税务风险,所以税务风险预警机制是维护房地产企业经济安全的有效办法。 
  (二)房地产企业税务筹划原则 
  房地产企业在进行税务筹划时需要遵循以下原则:第一,符合法律规定,要在合法的前提下进行税务筹划,坚守自身纳税义务,避免非法偷税漏税情况产生。第二,税务筹划目标需明确,减少税务、降低风险、维护企业信誉都是税务筹划的主要目标,三者缺一不可,要在明确目标的原则下进行税务筹划。第三,多维性筹划原则,房地产企业进行税务筹划要从自身战略目标、行业发展、国家相关税收法规等多角度思考,进行科学合理的税务筹划,探寻更合理的降低企业税负的办法。从以上三点税务筹划原则出发进行房地产企业税务筹划,才能更好的促进企业税务筹划安全性提高。 
  二、影响房地产企业税务筹划与风险的因素分析 
  当前我国房地产企业税务筹划影响因素和产生风险的因素主要可以分为两个方面,其一是外部国家法律法规、政策调控、税务机关合作等因素带来的影响,其二是内部税务筹划管理、税务风险预警机制构建等因素带来的影响。 
  (一)外部国家政策调控因素对房地产税务筹划的影响 
  我国对房地产企业税收问题十分重视,税法及相关税收政策会根据市场发展环境进行调整,而房地产企业的税务筹划的前提就是合法性原则,所以在税法调整后,房地产企业需要一段时间适应和深入了解新税法内容,这种新旧税法和国家政策调整时间差阶段房地产企业就容易产生税务筹划问题,这导致企业税务筹划风险增加,影响了房地产企业的税务筹划安全[2]。另外我国税务机关具有自由裁量权,而受到当前社会不良风气、文化环境因素等影响,房地产企业在与税务机关进行合作和交流中处于较弱势地位,在某些裁量不公情况下,房地产企业的纳税行为就面临一定风险,所以对自身纳税权益的合法维护,也是房地产企业税务筹划和税务风险的影响因素之一。 
  (二)房地产企业内部因素导致的税务筹划风险 
  与此同时,房地产企业内部因素导致的税务筹划问题和税务风险也比较明显。首先,房地产企业内部财务管理与核算、税务管理水平有待提升,企业进行税务筹划首先就需要依据财务数据进行,但是部分房地产企业本身财务管理和会计核算就存在纰漏,导致税务筹划参考的数据就不准确,在后期筹划上自然出现失误、错漏、不恰当等问题。以M房地产企业为例,其2018年税务筹划错误,给企业造成过千万的经济损失,主要就是由于基础财务数据失真导致的,所以,保证财务数据真实是减少税务风险的关键。另外财务管理制度和税务筹划机制直接影响着房地产企业税务风险问题,当前很多房地产企业缺乏完善的内部财务管理制度,这就导致税务筹划存在一定潜在风险,所以财务管理问题成为税务筹划风险的重要影响因素。 
  三、房地产企业税务筹划与税收风险控制对策 
  基于以上对房地产企业税务筹划与税务风险的影响因素的分析和税务筹划与税收风险原则与特点的总结,笔者根据自身房地产行业经验,并结合当前房地产企业市场发展现状,总结了以下四点企业纳税筹划与税务风险管理的对策。 
  (一)构建更完善的房地产企业税务风险预警机制 
  首先,应该根据企业战略发展目标和规划制定完善的税务风险预警机制,第一,应该对房地产企业日常税务活动进行监督和管理,对企业内部财务会计数据的核算、应收账核对、房屋库存管理等都要重视起来,一要保证各项数据的真实性,而要保证资金流动的稳定健康这样才能更好的防范由于财务管理问题导致的税务风险。第二,可以根据房地产企业项目经营规模、经营效益等制定分等级的税务风险预警评级制度,通过定量计算的方式划分风险等级,并针对不同等级的风险问题制定相应的应对预警措施,这能有效避免不必要的税务风险问题[3]。 
  (二)塑造房地产企业内部税务风险管理意识 
  税务风险意识的建立也是房地产企业税务筹划和管理中的重点。在税务筹划时,应该从房地产企业日常经营目标、长期战略经营方向等角度思考税务筹划问题,从税务风险管理对房地产企业经营的影响角度分析,进行税务筹划和风险预防,建立税务风险控制责任制,让房地产企业全体人员参与进税务风险控制工作中。部分房地产企业人员税务风险管理意识不足,主要是因为对相关法律法规不了解,针对这一情况,企业可以组织内部的税收法律法规培训,通过内部税收筹划文化宣传、法律学习等方式提升员工的税务风险管理意识。 
  (三)健全税务风险控制及纳税筹划管理制度 
  在构建完善的税务管理及纳税筹划制度上,第一,应该密切关注国家法律法规的变化和调控。第二,应该建立完善的纳税筹划反馈机制,通过发现纳税筹划中的问题,不断优化和调整纳税筹划中的不足,通过不断修改纳税筹划规定来减少税负、提高纳税科学合理性[4]。第三,房地产企业在建立更完善的税务筹划及风险管理制度时还可以通过税务管理制度完善达到控制风险的目的,例如,通过合同管理、账目收支管理、发票规范性管理等制度明确税务管理中不同人员的责任,也方便后期与税务机关人员进行工作对接交流,能够减少纠纷引发的税务风险问题。 
  (四)深入了解国家税收政策并与税务机关紧密合作 
  在国家税收政策学习上,除了上文提到的组织企业内部的税收相关法律法规的学习之外,还需要紧跟国家政策调整,财务及税务管理人员要重点研究在新的税收制度下如何进行税收筹划才能使房地产企业更好的降低税负。另外,在与地方税务机关进行合作中,应该加强房地产企业自身与税务机关的沟通能力,通过税务机关的沟通,多了解特殊地方性补充税务政策,也能很好的降低企业纳税风险。 
  四、结束语 
  综上所述,房地产企业在税务筹划中所面对的问题和影响因素都比较复杂。作为我国税收主要来源之一的房地产行业若想在时代变革中获得更稳定而长远的发展,就需要提高自身税务筹划和税务风险

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